Højesterets dom i pensionsoverførsel og arveafgift

læsetid 2 minutter

Medarbejder fordele rapporterede i denne uge, at der ikke skulle være noget gebyr for arveafgift, når den overføres til en persons personlige pensionsplan.

Webstedet rapporterede om en sag anlagt til Højesteret vedrørende en overførsel. Da Rachel Staveley overførte sin pensionskasse fra en firmapension til en Axa personlig pensionsplan lige før hun døde i 2006, ville hendes pension have været fritaget for arveafgift, hvis hun havde holdt den i sin virksomhedsordning.

Fru Staveley overførte sin pension i henhold til reglerne i § 32 i Finance Act 1981.

Penge til ikke at vende tilbage til eksmand

Højesteret hørte, at fru Staveley havde til hensigt, at overførslen skulle undgå, at hendes pension vendte tilbage til den forretning, hun og hendes tidligere mand grundlagde, da disse penge derefter ville falde på ham.

På det tidspunkt var hun dødeligt syg med kræft. HM Revenue and Customs (HMRC) behandlede hendes handlinger som en 'overførsel af værdi' efterfulgt af en undladelse af at handle, fordi hun ikke trak nogen fordele ved pensionen, mens hun stadig var i live.

Det blev således konkluderet, at overførslen ikke var beregnet til at belønne hendes primære modtagere (hendes sønner), men for at undgå, at pengene gik til virksomheden.

Manglende, sovende og uanvendte aktiver? Finders International kører en hurtig-søgningstjeneste, der har til formål at etablere den fulde værdi af en ejendom, herunder søgning i mere end 150 finansielle institutioner og pensionskasseadministratorer. Find ud af mere her.

Retten fandt, at beslutningen om at forsømme indkomstfordelene, mens fru Staveley levede, skabte en øget værdi af midlerne. Dette aspekt blev appelleret af HMRC og tilladt.

I artiklen om medarbejderfordele sagde Clare Moffat, Royal Londons chef for mellemledsudvikling og teknisk, at højesterets afgørelse i denne sag gjorde det klart, at hensigten er afgørende, når der foretages en pensionsoverførsel eller skift, når nogen er dødeligt syg.

Hvis der var en hensigt at give fordele, der ikke havde eksisteret før, ville den blive underlagt arveafgift.

Imidlertid tilføjede hun, at en skønsmæssig DC til DC-switch kunne udføres uden at bekymre sig om arveafgift af ægte kommercielle grunde, og hvis modtagerne i udtrykket ønskeform var de samme.