Beneficios a los empleados informó esta semana que no debería haber ningún cargo al impuesto a la herencia cuando se transfiera al plan de pensiones personal de un individuo.

El sitio informó sobre un caso presentado ante la Corte Suprema en relación con un traslado. Cuando Rachel Staveley transfirió su fondo de pensión de una pensión de la empresa a un plan de pensión personal de Axa justo antes de morir en 2006, su pensión habría estado exenta del impuesto a la herencia si la hubiera mantenido en el plan de su empresa.

La Sra. Staveley transfirió su pensión de acuerdo con las reglas del artículo 32 de la Ley de Finanzas de 1981.

Dinero para no volver al ex marido

El Tribunal Supremo escuchó que la Sra. Staveley tenía la intención de la transferencia para evitar que su pensión volviera al negocio que ella y su exmarido fundaron, ya que ese dinero recaería en él.

En ese momento, tenía una enfermedad terminal de cáncer. HM Revenue and Customs (HMRC) trató sus acciones como una "transferencia por valor", seguida de una omisión de actuar porque no obtuvo ningún beneficio de la pensión mientras aún vivía.

Por lo tanto, se concluyó que la transferencia no tenía por objeto recompensar a sus principales beneficiarios (sus hijos), sino evitar que los fondos se destinaran al negocio.

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El tribunal determinó que la decisión de descuidar los beneficios de ingresos mientras la Sra. Staveley estaba viva creó un mayor valor de los fondos. Este aspecto fue apelado por HMRC y permitido.

En el artículo de Beneficios para empleados, Clare Moffat, jefa de desarrollo intermedio y técnico de Royal London, dijo que la decisión de la Corte Suprema en este caso dejó en claro que la intención es crucial cuando se realiza una transferencia o cambio de pensión cuando alguien tiene una enfermedad terminal.

Si hubiera una intención de otorgar beneficios que no existían antes, estaría sujeto al impuesto a la herencia.

Sin embargo, agregó, se podría hacer un cambio discrecional de DC a DC sin preocuparse por el impuesto a la herencia por razones comerciales genuinas y si los beneficiarios en la forma de expresión del deseo fueran los mismos.