Luontaisedut ilmoitti tällä viikolla, että perintöveroa ei pitäisi veloittaa, kun se siirretään yksilön henkilökohtaiseen eläkejärjestelmään.

Sivusto kertoi korkeimpaan oikeuteen nostetusta tapauksesta, joka koski siirtoa. Kun Rachel Staveley siirsi eläkerahastonsa yrityseläkkeestä Axan henkilökohtaiseen eläkejärjestelmään juuri ennen kuolemaansa vuonna 2006, hänen eläkkeensä olisi vapautettu perintöverosta, jos hän olisi pitänyt sen yritysjärjestelmässään.

Staveley siirsi eläkettä vuoden 32 Finance Act 1981 §: n sääntöjen mukaisesti.

Rahaa ei palata entiselle aviomiehelle

Korkein oikeus kuuli, että rouva Staveley tarkoitti siirtoa välttääkseen hänen eläkkeensä siirtymisen liiketoimintaan, jonka hän ja hänen entinen aviomiehensä perustivat, koska kyseiset rahat putosivat hänelle.

Tuolloin hän oli lopullisesti sairas syöpään. HM Revenue and Customs (HMRC) käsitteli toimintaansa "arvonsiirrona", jota seurasi laiminlyönti, koska hän ei saanut eläkkeestä etuja ollessaan vielä elossa.

Näin ollen pääteltiin, että siirron tarkoituksena ei ollut palkita hänen ensisijaisia ​​edunsaajiaan (poikiaan), vaan välttää varojen siirtyminen liiketoimintaan.

Puuttuvat, lepotilassa olevat ja vaatimattomat varat? Finders International tarjoaa pikahakupalvelun, jonka tarkoituksena on selvittää kiinteistön koko arvo, mukaan lukien yli 150 rahoituslaitoksen ja eläkerahaston ylläpitäjän etsintä. Lue lisää täältä.

Tuomioistuin totesi, että päätös tuloetujen laiminlyönnistä Staveleyn ollessa elossa lisäsi varojen arvoa. HMRC valitti tästä näkökohdasta ja salli sen.

Clare Moffat, Royal Londonin välittäjäkehityksen ja teknisen osaston johtaja, sanoi Employee Benefits -artikkelissa, että korkeimman oikeuden päätös tässä asiassa teki selväksi, että aikomus on ratkaiseva, kun eläkkeen siirto tai vaihtaminen tapahtuu, kun joku on loputtomasti sairas.

Jos aiotaan myöntää etuuksia, joita ei ollut aiemmin ollut, siitä peritään perintövero.

Hän lisäsi kuitenkin, että harkinnanvarainen tasavirtakytkin voidaan tehdä huolehtimatta perintöverosta todellisista kaupallisista syistä ja jos edunsaajat ilmoittavat toiveensa samasta.