Avantages Sociaux a rapporté cette semaine que les droits de succession ne devraient pas être facturés lorsqu'ils sont transférés au régime de retraite personnel d'un particulier.

Le site a rendu compte d'une affaire portée devant la Cour suprême relative à un transfert. Lorsque Rachel Staveley a transféré son fonds de pension d'une pension d'entreprise à un plan de pension personnel Axa juste avant son décès en 2006, sa pension aurait été exonérée de droits de succession si elle l'avait conservée dans son régime d'entreprise.

Mme Staveley a transféré sa pension selon les règles de l'article 32 de la loi de finances 1981.

L'argent ne revient pas à l'ex-mari

La Cour suprême a appris que Mme Staveley avait l'intention de transférer sa pension pour éviter que sa pension ne revienne à l'entreprise qu'elle et son ex-mari avaient fondée, car cet argent lui reviendrait alors.

À l'époque, elle était en phase terminale avec un cancer. HM Revenue and Customs (HMRC) a traité ses actions comme un «transfert à titre onéreux», suivi d'une omission d'agir parce qu'elle ne tirait aucun avantage de la pension de son vivant.

Il a donc été conclu que le transfert ne visait pas à récompenser ses principaux bénéficiaires (ses fils) mais à éviter que les fonds ne soient investis dans l'entreprise.

Actifs manquants, dormants et non réclamés? Finders International propose un service de recherche rapide visant à établir la valeur totale d'une succession, y compris une recherche de plus de 150 institutions financières et administrateurs de fonds de pension. Pour en savoir plus, cliquez ici.

Le tribunal a estimé que la décision de négliger les prestations de revenu pendant que Mme Staveley était vivante avait créé une valeur accrue des fonds. Cet aspect a fait l'objet d'un appel par HMRC et a été accueilli.

Dans l'article sur les avantages sociaux, Clare Moffat, responsable du développement intermédiaire et technique chez Royal London, a déclaré que la décision de la Cour suprême dans cette affaire indiquait clairement que l'intention était cruciale lorsqu'un transfert ou un transfert de pension est effectué lorsqu'une personne est en phase terminale.

S'il y avait une intention d'accorder des prestations qui n'existaient pas auparavant, elle serait soumise à l'impôt sur les successions.

Cependant, a-t-elle ajouté, un passage discrétionnaire de DC à DC pourrait être effectué sans se soucier des droits de succession pour de véritables raisons commerciales et si les bénéficiaires sur le formulaire de souhait étaient les mêmes.