年金の移転と相続税の訴訟で最高裁判所の判決

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従業員給付 は今週、相続税が個人の個人年金に振り替えられても、課税されるべきではないと報告した。

サイトは、転送に関連して最高裁判所に提起された事件について報告した。 レイチェルスタヴリーが2006年に死亡する直前に、年金基金を会社の年金からAxa個人年金制度に移したとき、彼女の年金は相続税を免除されていたはずです。

Staveley夫人は、32年の財政法の第1981条に基づく規則に従って年金を送金しました。

元夫に戻らない金

最高裁判所は、スターブリー夫人が年金が彼女と彼女の元夫が設立した事業に戻るのを避けるために送金を意図したと聞いた。

当時、彼女は末期癌でした。 HM Revenue and Customs(HMRC)は彼女の行動を「価値の移転」として扱い、その後彼女はまだ生きている間は年金の恩恵を受けられなかったため、行動を怠った。

したがって、この送金は彼女の主な受益者(彼女の息子)に報酬を与えることを意図したものではなく、資金がビジネスに入るのを回避することを意図したものであると結論付けられました。

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裁判所は、Staveley夫人が生きている間に所得の恩恵を無視する決定が基金の価値を高めたと認定しました。 この側面は、HMRCによって上訴され、許可されました。

ロイヤルロンドンの中間開発および技術責任者であるクレアモファットの従業員福利厚生記事では、この場合の最高裁判所の決定は、誰かが末期の病気のときに年金の移行または切り替えが行われる場合に重要であることが明確であると述べた。

これまでにない給付をするつもりなら相続税がかかります。

しかし、本当の商業上の理由から、相続税を心配することなく、希望形態の表現の受益者が同じであれば、裁量的なDCからDCへの切り替えを行うことができると彼女は付け加えた。