Świadczenia pracownicze poinformował w tym tygodniu, że podatek spadkowy nie powinien być obciążany, gdy jest przenoszony do indywidualnego planu emerytalnego.

Serwis informował o sprawie wniesionej do Sądu Najwyższego w sprawie przeniesienia. Gdy Rachel Staveley przeniosła swój fundusz emerytalny z emerytury zakładowej do osobistego planu emerytalnego Axa tuż przed śmiercią w 2006 r., Jej emerytura byłaby zwolniona z podatku od spadków, gdyby zachowała ją w swoim programie zakładowym.

Pani Staveley przeniosła swoją emeryturę zgodnie z przepisami sekcji 32 ustawy o finansach z 1981 r.

Pieniądze nie wracać do byłego męża

Sąd Najwyższy usłyszał, że pani Staveley zamierzała przenieść jej emeryturę w celu uniknięcia powrotu do działalności, którą założyła wraz z byłym mężem, ponieważ pieniądze te spadłyby wtedy na niego.

W tym czasie była śmiertelnie chora na raka. HM Revenue and Customs (HMRC) potraktował jej działania jako „przekazanie wartości”, po którym nastąpiło zaniechanie działania, ponieważ za życia nie pobierała żadnych świadczeń z emerytury.

W związku z tym stwierdzono, że celem transferu nie było wynagrodzenie jej głównych beneficjentów (jej synów), ale uniknięcie wpadnięcia funduszy na działalność.

Brakujące, uśpione i nieodebrane aktywa? Finders International prowadzi usługę szybkiego wyszukiwania, której celem jest ustalenie pełnej wartości majątku, w tym wyszukiwanie ponad 150 instytucji finansowych i administratorów funduszy emerytalnych. Dowiedz się więcej tutaj.

Sąd uznał, że decyzja o zaniedbaniu świadczeń dochodowych za życia pani Staveley spowodowała wzrost wartości funduszy. Ten aspekt był apelowany przez HMRC i dozwolony.

W artykule o świadczeniach pracowniczych Clare Moffat, dyrektor ds. Rozwoju pośrednictwa i spraw technicznych w Royal London, powiedziała, że ​​decyzja Sądu Najwyższego w tej sprawie jasno wskazuje, że intencja ma kluczowe znaczenie, gdy następuje przeniesienie lub zmiana emerytury, gdy ktoś jest śmiertelnie chory.

Gdyby istniał zamiar udzielenia świadczeń, które wcześniej nie istniały, podlegałby podatkowi od spadków.

Dodała jednak, że uznaniowe przejście z DC na DC można by zrobić bez martwienia się o podatek spadkowy z rzeczywistych powodów handlowych i gdyby beneficjenci na formularzu życzeń byli tacy sami.