Benefícios a Empregados informou esta semana que não deve haver cobrança de imposto sobre herança quando ele é transferido para o plano de pensão pessoal de um indivíduo.

O site relatou um caso levado à Suprema Corte relacionado a uma transferência. Quando Rachel Staveley transferiu seu fundo de pensão de uma pensão da empresa para um plano de pensão pessoal da Axa pouco antes de morrer, em 2006, sua pensão estaria isenta do imposto de herança se ela a mantivesse no plano da empresa.

S. Staveley transferiu a sua pensão de acordo com as regras da Section 32 do Finance Act 1981.

Dinheiro para não voltar ao ex-marido

O Supremo Tribunal ouviu que a Sra. Staveley pretendia a transferência para evitar que a sua pensão revertesse para a empresa que ela e o ex-marido fundaram, uma vez que o dinheiro então cairia para ele.

Na época, ela estava com câncer em estado terminal. HM Revenue and Customs (HMRC) tratou suas ações como uma 'transferência de valor', seguida por uma omissão de ação porque ela não recebeu nenhum benefício da pensão em vida.

Concluiu-se, portanto, que a transferência não se destinava a recompensar seus principais beneficiários (seus filhos), mas a evitar que os fundos fossem para o negócio.

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O tribunal considerou que a decisão de negligenciar os benefícios de renda enquanto a Sra. Staveley estava viva criou um valor acrescido dos fundos. Este aspecto foi apelado pelo HMRC e permitido.

No artigo Benefícios aos funcionários, Clare Moffat, chefe de desenvolvimento de intermediários e técnico da Royal London, disse que a decisão da Suprema Corte neste caso deixou claro que a intenção é crucial quando uma transferência ou troca de pensão é feita quando alguém está em estado terminal.

Se houvesse a intenção de conceder benefícios que não existiam antes, estaria sujeito ao imposto sucessório.

No entanto, ela acrescentou, uma mudança discricionária de DC para DC poderia ser feita sem se preocupar com o imposto sobre herança por razões comerciais genuínas e se os beneficiários na forma de manifestação de desejo fossem os mesmos.