最高法院关于养老金转移和继承税案的裁决

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员工福利 据本周报道,将遗产税转移到个人的个人养老金计划中时,不应收取遗产税。

该网站报告了移交给最高法院的与转让有关的案件。 当瑞秋·史塔夫利(Rachel Staveley)在2006年去世前将其养老金从公司养老金转移到Axa个人养老金计划时,如果她将其养老金保留在公司计划中,则可以免除遗产税。

Staveley夫人根据32年《金融法》第1981条的规定转移了退休金。

钱不退给前夫

最高法院获悉,斯塔夫利太太打算转移这笔款项,以避免将退休金转回到她和前夫创立的业务,因为那笔钱将落在他身上。

当时,她身患癌症的绝症。 英国税务与海关总署(HMRC)将她的行为视为“价值转移”,随后由于她在还活着的时候没有从养老金中受益而忽略了行动。

因此得出的结论是,转移支付的目的不是为了奖励其主要受益人(她的儿子),而是为了避免资金流入企业。

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法院发现,在斯塔夫利太太还活着的时候,忽略收入收益的决定增加了资金的价值。 HMRC对此方面提出上诉,并允许。

伦敦皇家银行中介开发和技术负责人克莱尔·莫法特(Clare Moffat)在《员工福利》一文中表示,最高法院在此案中的判决明确表明,当某人身患绝症时进行养老金转移或转移时,意图至关重要。

如果有意提供以前没有的福利,则需要缴纳遗产税。

但是,她补充说,如果出于真正的商业原因,并且希望表达形式的受益人相同,则可以进行任意的DC到DC切换而不必担心继承税。