Se uma pessoa morre intestada, a fim de evitar a ação potencial pelo HMRC e para completar as declarações de imposto de herança com precisão, alguém precisa acessar fisicamente a propriedade do falecido?

Essa é uma questão que a Finders International abordou recentemente, em resposta a uma consulta de um cliente do setor público. A Finders International trabalha frequentemente com setor público, assessorando conselhos, legistas e outros serviços do setor público para identificar e rastrear parentes próximos, verifique as identidades e os relacionamentos dos que reivindicam parentes próximos e busquem testamentos e ativos.

Alguém precisa acessar fisicamente a propriedade do falecido? A resposta curta é sim - o administrador precisa de acesso. (Os administradores são nomeados para realizar a distribuição de uma propriedade quando alguém morreu sem deixar um testamento válido, ou onde há alguns ativos que não são descartados por sua vontade.)

Uma das coisas que o Administrador ou o Executor tem que fazer para obter a Concessão é completar uma declaração de imposto sobre herança (IHT205 ou IHT400 - a primeira para propriedades pequenas, não tributáveis ​​e a segunda para propriedades tributáveis ​​maiores).

Para completar o retorno, o Representante Pessoal precisa de valores precisos de todos os ativos e passivos. Na prática, essa informação simplesmente não pode ser obtida sem acesso à propriedade. Agentes imobiliários e agrimensores têm que ver a propriedade por dentro e por fora, a fim de preparar avaliações precisas, e uma busca minuciosa de documentos e valores é necessária para estabelecer os outros ativos e passivos da propriedade.

Completar uma declaração de imposto sobre herança sem ter acesso à propriedade seria fazê-lo 'às cegas', o que é arriscado.

Tome um exemplo simples (se improvável).

O Administrador “adivinha” o valor da propriedade em £ 200,000 e assume que não há outra propriedade. Ele ou ela conclui IHT205 nessa base. A concessão é emitida e o conselho local permite o acesso à propriedade.

O administrador então encontra os certificados de compartilhamento recheados na parte de trás de um sofá no local - um grande número de ações da 75,000 na BP plc, sobre as quais ninguém tinha idéia. As ações valem £ 300,000.

Mesmo se o administrador tivesse adivinhado todo o resto, ele subestimou a propriedade em £ 300,000. O administrador achava que ele ou ela estava administrando uma propriedade livre de impostos, mas, na verdade, as ações aumentam consideravelmente o valor da propriedade e o patrimônio deve a £ 70,000 em imposto sobre herança.

O HMRC não ficará satisfeito e poderá impor penalidades severas pelo preenchimento de informações incorretas e / ou a falta de esforço para coletar as melhores informações possíveis sobre o patrimônio do falecido.

Existem muitos outros cenários de risco associados à falha em acessar fisicamente a propriedade.

Sempre há uma maneira em casos de dificuldade (declarações de imposto de herança apresentadas em "base provisória", por exemplo), mas a posição geral realmente tem que ser que as propriedades devem ser acessadas ao aplicativo de pré-concessão.