Jos henkilö kuolee, jotta HMRC: n potentiaaliset toimenpiteet voitaisiin välttää ja jotta perintöverotuksen lopputulos olisi tarkka, kuka tahansa tarvitsee fyysisesti pääsyn kuolleen omaisuuteen?

Tämä on kysymys, jota Finders International käsitteli hiljattain vastauksena julkisen sektorin asiakkaan kyselyyn. Finders International työskentelee usein julkisen sektorinavustavien neuvostojen, merihavaintojen ja muiden julkisen sektorin palveluita tunnistaa ja jäljittää lähimmäisensä, tarkistaa identiteettejä ja ihmissuhteiden sukulaisuussuhteita ja etsii tahtoja ja omaisuutta.

Onko joku tarvitsee fyysistä pääsyä kuolleen omaisuuteen? Lyhyt vastaus on kyllä ​​- ylläpitäjä tarvitsee pääsyn. (Järjestelmänvalvojat on nimetty suorittamaan kiinteistön jakelu, kun joku on kuollut jättämättä voimassaolevaa tahtoa tai jossa on joitain omaisuuseriä, joita ei luovuta heidän tahdostaan.)

Yksi niistä asioista, jotka Administrator tai Executor tarvitsee avustuksen saamiseksi, on täydentää perintöverotuloja (IHT205 tai IHT400 - ensin pienille, ei-verotettaville kiinteistöille ja jälkimmäisille suuremmille, veronalaisille kiinteistöille).

Palautteen täyttämiseksi henkilökohtainen edustaja tarvitsee tarkat arvot kaikista varoista ja veloista. Käytännössä näitä tietoja ei yksinkertaisesti voi saada ilman pääsyä kiinteistöön. Kiinteistöasiamiehet ja katsastajien on tarkasteltava kiinteistöä sisä- ja ulkopuolella, jotta voidaan laatia tarkkoja arviointeja, ja asiakirjojen ja arvoesineiden perusteellinen haku on tarpeen muiden kiinteistöjen varojen ja velkojen määrittämiseksi.

Perintöveroilmoituksen täyttäminen ilman pääsyä omaisuuteen merkitsisi "sokeaa" tekemistä, mikä on riskialtista.

Ota yksinkertainen (jos epätodennäköinen) esimerkki.

Ylläpitäjä "arvelee" kiinteistön arvoa £ 200,000 ja olettaa, että muuta kiinteistöä ei ole. Hän täyttää IHT205in tällä perusteella. Avustus myönnetään, ja paikallisvaltuusto sallii pääsyn kiinteistöön.

Ylläpitäjä löytää sitten osake-todistukset, jotka on täytetty sohvan takana paikan päällä - umpimähkäinen omistusosuus BP plc: n 75,000-osakkeista, mistä kukaan ei tiennyt. Osakkeet ovat arvoltaan £ 300,000.

Vaikka pääkäyttäjä olisi arvannut kaiken muun oikein, hän on aliarvostanut kiinteistöä £ 300,000: lla. Ylläpitäjä ajatteli, että hän hallinnoi verovapaata kiinteistöä, mutta osakkeet painavat kiinteistöjen arvoa huomattavasti, ja kiinteistö maksaa perintöveroa £ 70,000.

HMRC ei ole tyytyväinen, ja se voi asettaa ankaraa rangaistusta virheellisten tietojen jättämiselle ja / tai ponnistelujen puutteesta saadakseen parhaan mahdollisen tiedon kuolleen omaisuudesta.

On olemassa monia muita riskin skenaarioita, jotka eivät liity kiinteään omaisuuteen.

Vaikeustapauksissa on aina tapa (esimerkiksi perintöveroilmoitukset, jotka jätetään "väliaikaisesti"), mutta yleisen kannan on todellakin oltava, että kiinteistöihin olisi päästävä ennen avustushakemusta.