Si une personne meurt intestat, afin d’éviter toute action éventuelle de la part du HMRC et de remplir avec précision les déclarations de droits de succession, at-on besoin d’accéder physiquement à la propriété du défunt?

C'est une question à laquelle Finders International a récemment répondu, en réponse à une requête d'un client du secteur public. Finders International travaille souvent avec le secteur public, assistance aux conseils, coroners et autres services du secteur public pour identifier et retracer le plus proche parent, vérifier les identités et les relations de ceux qui revendiquent le plus proche parent et rechercher des testaments et des biens.

Quelqu'un doit-il accéder physiquement à la propriété du défunt? La réponse courte est oui - l'administrateur a besoin d'un accès. (Les administrateurs sont nommés pour effectuer la distribution d'une succession lorsqu'une personne est décédée sans laisser de testament valide ou lorsque certains biens ne sont pas éliminés par testament.)

L'administrateur ou l'exécuteur doit notamment remplir une déclaration de succession (IHT205 ou IHT400 - la première pour les petites successions non imposables et la seconde pour les grandes successions).

Pour compléter le retour, le représentant personnel a besoin de valeurs précises de tous les actifs et passifs. En pratique, ces informations ne peuvent simplement pas être obtenues sans accès à la propriété. Les agents immobiliers et les géomètres doivent voir la propriété à l’intérieur et à l’extérieur afin de préparer des évaluations précises, et une recherche approfondie des documents et des objets de valeur est nécessaire pour établir les autres actifs et passifs de la succession.

Remplir une déclaration de droits de succession sans avoir eu accès à la propriété reviendrait à le faire à l'aveugle, ce qui est risqué.

Prenons un exemple simple (si peu probable).

L'administrateur "devine" la valeur de la propriété à £ 200,000 et suppose qu'il n'y a pas d'autre domaine. Il ou elle remplit IHT205 sur cette base. La subvention est émise et le conseil local permet l'accès à la propriété.

L'administrateur trouve alors des certificats d'actions sur le dos d'un canapé sur place - une possession énorme d'actions 75,000 dans BP plc, dont personne n'avait la moindre idée. Les actions valent £ 300,000.

Même si l'administrateur avait tout deviné, il ou elle a sous-évalué la propriété par £ 300,000. L’administrateur pensait qu’il administrait une succession libre d’impôt, mais en réalité, les actions font grimper considérablement la valeur de la succession et la succession doit des droits de succession de £ 70,000.

Le HMRC ne sera pas heureux et pourrait imposer des sanctions sévères pour le dépôt d'informations incorrectes et / ou le manque d'effort pour rassembler les meilleures informations possibles sur la succession du défunt.

Il existe de nombreux autres scénarios de risque liés à l’accès physique à la propriété.

Il y a toujours un moyen en cas de difficulté (déclarations de droits de succession déposées à titre «provisoire» par exemple) mais la position générale doit vraiment être que les propriétés doivent être consultées avant la demande de délivrance.