Il y a trois étapes pour l'homologation :

• Étape 1 : Remplir le compte d'impôt sur les successions ('IHT')
• Étape 2 : Collecte des actifs et règlement des passifs
• Etape 3 : Distribution de la succession.

Comment travaillent-ils? Voici notre guide simple…

Étape 1 : Remplir le compte d'impôt sur les successions ('IHT')

La première étape consiste à remplir le compte de droits de succession (« IHT »). Les représentants personnels doivent déclarer la succession du défunt au fisc et aux douanes de Sa Majesté (HMRC) en remplissant un compte IHT dans les 12 mois suivant le décès du défunt. S'il y a des droits de succession dus sur la succession, ceux-ci doivent être payés dans les six mois pour éviter tout intérêt. Une fois le compte IHT réglé (si des sommes sont dues ou non), les représentants personnels peuvent demander une homologation.

À ce stade, les représentants personnels déterminent la valeur de la succession et déterminent s'il existe des exemptions ou des allègements IHT disponibles.

Cela signifie collecter toutes les informations sur les actifs du défunt (comptes bancaires, actifs numériques, biens mobiliers, pensions et polices d'assurance-vie, affaires fiscales, biens, investissements et / ou intérêts fiduciaires) et les passifs, ce qui contribuera à réduire le montant de l'IHT dû (le cas échéant).

Le représentant personnel doit également identifier les dons ou transferts à une fiducie effectués au cours des sept dernières années de la vie du défunt, car ceux-ci peuvent être soumis aux droits de succession.

Il peut être nécessaire d'obtenir des évaluations sur le marché libre pour les propriétés et les effets personnels du défunt. Il existe deux types de comptes IHT ("IHT205" et "IHT400"). Celui que vous utilisez dépend de la valeur de la succession et d'autres facteurs.

L'établissement du compte IHT, y compris (le cas échéant) le calcul de l'IHT dû, est sans doute la partie la plus compliquée du processus d'homologation, donc demander conseil à un professionnel expérimenté vous aidera à vous assurer que vous le faites correctement.

Etape 2 : Collecte de l'actif et règlement du passif

Une fois la subvention délivrée, des copies doivent être envoyées à chacun des détenteurs d'actifs du défunt, accompagnées d'une demande de clôture des comptes, et le produit versé aux représentants personnels ou au compte de l'avocat du représentant personnel.

Les héritiers doivent également indiquer s'ils préfèrent qu'un bien (tel qu'une propriété ou une participation) soit transféré en leur propre nom plutôt que vendu. À ce stade, les représentants personnels doivent régler tout passif de succession et envisager de payer tout legs en espèces.

Étape 3 : Répartition de la succession

Une fois que tous les passifs, impôts, frais d'administration et legs ont été payés (et qu'il a été confirmé qu'aucun autre IHT n'est dû), les actifs restants de la succession peuvent être distribués avant de la liquider.

Pour se protéger de toute responsabilité à l'égard des réclamations de bénéficiaires ou de créanciers inconnus, les représentants personnels peuvent envisager assurance bénéficiaire manquante et/ou polices d'assurance testament manquantes.

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