Ci sono tre fasi per ottenere l'omologazione:

• Fase 1: completamento del conto dell'imposta di successione ("IHT").
• Fase 2: riscossione delle attività e liquidazione delle passività
• Fase 3: Distribuzione del patrimonio.

Come funzionano? Ecco la nostra semplice guida...

Fase 1: completamento del conto dell'imposta di successione ("IHT").

Il primo passo è completare il conto dell'imposta di successione ("IHT"). I rappresentanti personali devono segnalare la proprietà del defunto all'Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) compilando un conto IHT entro 12 mesi dalla morte del defunto. Se sul patrimonio è dovuta un'imposta di successione, questa deve essere pagata entro sei mesi per evitare interessi. Dopo che il conto IHT è stato saldato (se i soldi sono dovuti o meno), i rappresentanti personali possono richiedere una concessione di successione.

In questa fase, i rappresentanti personali determinano il valore del patrimonio e stabiliscono se sono disponibili esenzioni o sgravi IHT.

Ciò significa raccogliere tutte le informazioni sui beni del defunto (conti bancari, beni digitali, beni mobili, pensioni e polizze assicurative sulla vita, questioni fiscali, proprietà, investimenti e/o interessi fiduciari) e le passività, che contribuiranno a ridurre l'importo dell'IHT dovuto (se applicabile).

Il rappresentante personale deve inoltre identificare eventuali donazioni o trasferimenti a un trust effettuati durante i sette anni precedenti di vita del defunto, in quanto possono essere soggetti a imposta di successione.

Potrebbe essere necessario ottenere valutazioni di mercato aperto per le proprietà e i beni mobili del defunto. Esistono due tipi di conti IHT ("IHT205" e "IHT400"). Quello che usi dipende dal valore della proprietà e da altri fattori.

Il completamento dell'account IHT, incluso (se applicabile) il calcolo dell'IHT dovuto, è probabilmente la parte più complicata del processo di successione, quindi chiedere consiglio a un professionista esperto ti aiuterà a farlo correttamente.

Fase 2: riscossione delle attività e liquidazione delle passività

Una volta rilasciato l'assegno, copia deve essere inviata a ciascuno dei portatori di beni del defunto, unitamente alla richiesta di chiusura dei conti e versamento del ricavato ai rappresentanti personali o al conto dell'avvocato del rappresentante personale.

Gli eredi devono anche fornire istruzioni sull'opportunità che preferiscano che un bene (come una proprietà o una partecipazione) venga trasferito a proprio nome piuttosto che venduto. A questo punto, i rappresentanti personali devono saldare eventuali passività patrimoniali e prendere in considerazione il pagamento di eventuali lasciti in contanti.

Fase 3: Distribuzione immobiliare

Una volta pagate tutte le passività, tasse, spese amministrative e lasciti (ed è stato confermato che non sono dovute ulteriori IHT), il patrimonio residuo può essere distribuito prima della liquidazione.

Per proteggersi dalla responsabilità nei confronti di reclami di beneficiari o creditori sconosciuti, i rappresentanti personali potrebbero voler prendere in considerazione assicurazione del beneficiario mancante e/o polizze assicurative di indennizzo testamentario mancanti.

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