Secondo un nuovo rapporto dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), l'ereditarietà potrebbe svolgere un ruolo più importante nell'affrontare la disuguaglianza e nel migliorare le finanze pubbliche.

Il rapporto afferma che la tassazione delle successioni può essere uno strumento importante per affrontare la disuguaglianza, in particolare perché vi sono disuguaglianze di ricchezza persistentemente elevate e nuove pressioni sulle finanze pubbliche legate alla pandemia di Covid-19.

L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) è stata istituita nel 1961 per promuovere la crescita economica e il commercio mondiale. I 36 paesi dell'OCSE includono Stati Uniti, Regno Unito, Francia, Germania, Australia, Nuova Zelanda e Canada.

Alto grado di concentrazione della ricchezza

L'OCSE afferma che la tassazione delle successioni nei paesi OCSE evidenzia l'alto grado di concentrazione della ricchezza nei paesi OCSE e la distribuzione ineguale dei trasferimenti di ricchezza, che rafforza ulteriormente la disuguaglianza.

In questi paesi, in media, le eredità e i doni segnalati dalle famiglie più ricche (il 20% più alto) sono quasi 50 volte superiori a quelli segnalati dalle famiglie più povere (il 20% più basso).

Il rapporto sottolinea che l'imposta sulle successioni, in particolare quella che mira a livelli relativamente elevati di trasferimenti di ricchezza, può ridurre la concentrazione della ricchezza e migliorare le pari opportunità. Dice anche che le tasse di successione in generale generano costi di efficienza inferiori rispetto ad altre tasse sui ricchi e sono più facili da accedere e da riscuotere rispetto ad altre tasse sui ricchi.

L'imposta di successione "generalmente raccoglie pochi soldi"

La maggior parte dei paesi dell'OCSE (24) ha tasse di successione o di successione, ma tali tasse in genere raccolgono pochissimo denaro. In media, lo 0.5 per cento del gettito fiscale totale proviene da tasse di successione, successioni e donazioni.

Esistono variazioni nei regimi di tassazione delle successioni impiegati dai paesi dell'OCSE: da livelli di circa 17,000 dollari che i genitori possono trasferire ai propri figli in esenzione fiscale a più di 11 milioni di dollari negli Stati Uniti. Anche le aliquote fiscali sono diverse. La maggior parte dei paesi applica aliquote fiscali progressive, ma un terzo applica un'aliquota fissa e tutte queste aliquote variano notevolmente.

Le opzioni di riforma proposte dall'OCSE includono suggerimenti per aumentare il potenziale di entrate e l'equità delle tasse di successione e di successione. L'imposta sulle successioni dovrebbe essere riscossa sul valore totale dei beni che gli eredi ricevono, escluse le eredità di basso valore. Il rapporto suggerisce inoltre che l'imposta di successione potrebbe essere applicata a vita sull'importo totale della ricchezza ricevuta dai beneficiari sia in donazioni che in eredità. Ciò ridurrebbe le opportunità di elusione, sebbene aumenterebbe anche i costi amministrativi.

Pascal Saint-Amans, direttore del Centro per la politica e l'amministrazione fiscale dell'OCSE, ha affermato che mentre la maggior parte dei paesi dell'OCSE applicava tasse di successione e di successione, essi avevano un ruolo limitato nell'aumento delle entrate e nell'affrontare le disuguaglianze a causa del loro design.

Ha aggiunto che l'imposta sulle successioni non è una “proiettile d'argento” e che occorre fare di più per tassare il reddito da capitale personale e le plusvalenze per rendere i sistemi fiscali dei paesi idonei a ridurre le disuguaglianze.

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