HMRCによる潜在的な行動を避け、相続税の申告を正確に完了するために、死亡した人が死亡した場合、死者の財産に物理的にアクセスする必要はありますか？

これは、パブリックセクターのクライアントからの問い合わせに応じて、Finders Internationalが最近処理した問題です。 Finders Internationalは、多くの場合、 公共部門協議会、検死官およびその他の公共部門のサービスを支援する 次の親族を特定して追跡する次の親族を主張する者の身元と関係を検証し、意志と資産を検索する。

誰かが故人の財産に物理的にアクセスする必要がありますか？ 短い答えは「はい」です。管理者はアクセスする必要があります。 （管理者は、有効な意思を残さずに誰かが死亡した場合、または遺言によって処分されない資産がある場合に、不動産の流通を行うように任命されます）。

グラントを取得するために管理者やエグゼクティブがしなければならないことの1つは、継承税申告書（IHT205またはIHT400 - 小規模で非課税対象のエステートの場合は前者、大規模な課税対象のエステートの場合は後者）を完了することです。

返品を完了するために、個人代表者はすべての資産および負債の正確な価値を必要とします。 実際には、この情報はプロパティにアクセスすることなく簡単に取得することはできません。 不動産業者や調査員は、正確な評価を準備するために不動産を内外に見なければならず、不動産に他の資産や負債を設定するには書類や貴重品を徹底的に検索する必要があります。

財産にアクセスせずに相続税の申告を完了することは、「ブラインド」を行うことであり、これは危険です。

簡単な例を考えてみましょう。

管理者は£200,000のプロパティ値を "推測"し、他の不動産はないと仮定します。 彼または彼女はそれに基づいてIHT205を完成させる。 助成金が発行され、地方議会は財産へのアクセスを許可する。

その後、管理者はソファの裏に詰め込まれた株券を見つけた.BP plcで75,000株式を保有していることは誰も知らなかった。 株式は£300,000の価値があります。

たとえ管理者が他のすべてを正しく推測したとしても、その資産を£300,000で過小評価しています。 管理者は、彼または彼女が非課税の不動産を管理していると思ったが、実際に株式は不動産の価値をかなり押し上げ、不動産は相続税で£70,000を負う。

HMRCは幸せではなく、間違った情報の提出や故人の遺産に関する最良の情報を収集する努力の欠如に対して厳しい罰則を科す可能性があります。

プロパティに物理的にアクセスすることに失敗した場合、他にも多くのリスクシナリオがあります。

困難な場合には常に方法がありますが（たとえば、「暫定ベース」で提出される相続税申告書）、一般的な立場は、実際には、付与前の申請書にプロパティにアクセスする必要があるということです。