Wenn eine Person ohne Testament stirbt, um ein potenzielles Eingreifen der HMRC zu vermeiden und Erbschaftssteuererklärungen genau zu vervollständigen, muss jemand physisch auf das Eigentum des Verstorbenen zugreifen?

Das ist eine Frage, mit der sich Finders International in der letzten Zeit aufgrund einer Anfrage eines Kunden aus dem öffentlichen Sektor befasste. Finders International arbeitet oft mit dem öffentlichen SektorUnterstützung von Räten, Gerichtsmedizinern und anderen öffentlichen Diensten für identifizieren und verfolgen die nächsten Angehörigen, überprüfe die Identitäten und Beziehungen derjenigen, die die nächsten Angehörigen beanspruchen, und suche nach Testamenten und Vermögenswerten.

Muss jemand physisch auf das Eigentum des Verstorbenen zugreifen? Die kurze Antwort ist ja - der Administrator benötigt Zugriff. (Die Verwalter werden ernannt, um die Verteilung eines Nachlasses durchzuführen, wenn jemand gestorben ist, ohne einen gültigen Willen zu hinterlassen, oder wenn es einige Vermögenswerte gibt, die nicht durch ihren Willen entsorgt werden.)

Einer der Dinge, die der Administrator oder Vollstrecker tun muss, um den Zuschuss zu erhalten, besteht darin, eine Erbschaftsteuererklärung (IHT205 oder IHT400 - ersteres für kleine, nicht steuerpflichtige Güter und letzteres für größere, steuerpflichtige Güter) auszufüllen.

Um die Rückgabe abzuschließen, benötigt der persönliche Vertreter genaue Werte aller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. In der Praxis können diese Informationen ohne Zugriff auf das Eigentum einfach nicht erhalten werden. Immobilienmakler und Vermessungsingenieure müssen das Grundstück innen und außen besichtigen, um genaue Bewertungen zu erstellen, und eine gründliche Suche nach Papierkram und Wertgegenständen ist erforderlich, um die anderen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten im Nachlass festzustellen.

Eine Erbschaftssteuererklärung auszufüllen, ohne Zugang zu der Immobilie gehabt zu haben, wäre „blind“, was riskant ist.

Nehmen Sie ein einfaches (wenn auch unwahrscheinliches) Beispiel.

Der Administrator "schätzt" den Immobilienwert bei £ 200,000 und geht davon aus, dass kein anderer Nachlass vorhanden ist. Er oder sie vervollständigt IHT205 auf dieser Grundlage. Der Zuschuss wird erteilt, und der Gemeinderat gewährt Zugang zu Eigentum.

Der Administrator findet dann Aktienzertifikate auf der Rückseite eines Sofas vor Ort - eine kolossale Beteiligung an 75,000-Aktien in BP plc, von der niemand eine Ahnung hatte. Die Aktien sind £ 300,000 wert.

Selbst wenn der Administrator alles andere richtig geraten hat, hat er oder sie den Nachlass durch £ 300,000 unterbewertet. Der Verwalter dachte, er oder sie würde einen steuerfreien Nachlass verwalten, aber tatsächlich treiben die Anteile den Wert des Nachlasses erheblich nach oben und der Nachlass schuldet £ 70,000 in der Erbschaftssteuer.

Die HMRC wird nicht glücklich sein und harte Strafen für die Einreichung falscher Informationen und / oder den mangelnden Aufwand bei der Sammlung der bestmöglichen Informationen über den Nachlass des Verstorbenen verhängen.

Es gibt viele andere Risikoszenarien, wenn der physische Zugriff auf die Eigenschaft nicht möglich ist.

In schwierigen Fällen gibt es immer einen Weg (z. B. vorläufige Erbschaftssteuererklärungen), aber die allgemeine Position muss wirklich sein, dass auf Immobilien vor der Gewährung zugegriffen werden muss.