Jeśli osoba zmarła bez pozostawienia testamentu, aby uniknąć potencjalnych działań ze strony HMRC i prawidłowo wypełnić deklarację podatku spadkowego, czy ktoś musi mieć fizyczny dostęp do majątku zmarłego?

To jest pytanie, którym ostatnio zajmował się Finders International, w odpowiedzi na zapytanie klienta z sektora publicznego. Finders International często współpracuje z sektor publiczny, pomagając radom, koronerom i innym służbom sektora publicznego zidentyfikować i śledzić najbliższych krewnych, weryfikować tożsamość i pokrewieństwa osób ubiegających się o najbliższych, a także poszukiwać testamentów i majątku.

Czy ktoś potrzebuje fizycznego dostępu do majątku Zmarłego? Krótka odpowiedź brzmi: tak – administrator potrzebuje dostępu. (Administratorzy są powoływani do przeprowadzania działu spadku, gdy ktoś zmarł bez pozostawienia ważnego testamentu lub gdy istnieją pewne składniki majątku, którymi nie rozporządzają w testamencie).

Jedną z rzeczy, które Administrator lub Wykonawca musi zrobić, aby otrzymać Grant, jest wypełnienie deklaracji podatkowej od spadków (IHT205 lub IHT400 – pierwszy dla małych, niepodlegających opodatkowaniu majątków, a drugi dla większych, podlegających opodatkowaniu majątków).

Do wypełnienia deklaracji Osobisty Przedstawiciel potrzebuje dokładnych wartości wszystkich aktywów i pasywów. W praktyce informacji tych po prostu nie da się uzyskać bez dostępu do nieruchomości. Agenci nieruchomości i rzeczoznawcy muszą obejrzeć nieruchomość od wewnątrz i na zewnątrz, aby przygotować dokładną wycenę, a do ustalenia innych aktywów i pasywów w majątku konieczne jest dokładne przeszukanie dokumentów i kosztowności.

Wypełnienie deklaracji podatku od spadków bez posiadania dostępu do nieruchomości oznaczałoby zrobienie tego „w ciemno”, co jest ryzykowne.

Weź prosty (jeśli mało prawdopodobny) przykład.

Zarządca „szacuje” wartość nieruchomości na 200,000 205 funtów i zakłada, że ​​nie ma innego majątku. Na tej podstawie wypełnia IHTXNUMX. Dotacja jest wydawana, a lokalna rada zezwala na dostęp do nieruchomości.

Następnie administrator znajduje świadectwa udziałowe wepchnięte z tyłu sofy na miejscu – ogromny pakiet 75,000 300,000 akcji BP plc, o którym nikt nie miał pojęcia. Udziały są warte XNUMX XNUMX funtów.

Nawet jeśli administrator odgadł wszystko inne, zaniżył wartość majątku o 300,000 70,000 funtów. Administrator myślał, że administruje majątkiem wolnym od podatku, ale w rzeczywistości udziały znacznie podnoszą wartość majątku, a majątek jest winien XNUMX XNUMX funtów podatku spadkowego.

HMRC nie będzie zadowolony i może nałożyć surowe kary za podanie nieprawdziwych informacji i/lub brak wysiłku w zebraniu jak najlepszych informacji o majątku Zmarłego.

Istnieje wiele innych scenariuszy ryzyka związanych z brakiem fizycznego dostępu do nieruchomości.

W przypadku trudności zawsze istnieje sposób (na przykład deklaracje dotyczące podatku od spadków złożone „tymczasowo”), ale ogólne stanowisko naprawdę musi być takie, że dostęp do nieruchomości należy uzyskać przed złożeniem wniosku o przyznanie dotacji.