Med den pågående stigningen i fastighetspriserna är fler och fler människor oroade över att deras egendom kommer att bli föremål för arvsskatt, vilket innebär att deras arvingar inte kommer att erva värdens fulla värde. Med arvskattesatsen vid 40% är inblandade belopp inte obetydliga, så fler och fler människor letar efter sätt att de kan minimera deras IHT-ansvar och se till att deras arvtagare drar nytta under vägen. En metod är att ge bort pengar eller tillhörigheter som gåvor , så även om det inte påverkar IHT, är det intressant att överväga det bredare området av gåvor och lagen om donatio mortis causa vilket kan vara relevant när någon dör utan att ha gjort en vilja som namnger sina arvtagare och mottagare.

Lagen säger att det finns en donatio mortis causa om:

• den avsedda gåvan är gjord i övervägande av överhängande död;
• Det är en gåva som blir absolut på givarens död, men kan återkallas när som helst förut (och blir ineffektivt om den avsedda mottagaren dör först);
• Ämnet av gåvan, eller de "väsentliga tecknen" om ägande av det, har överlämnats på ett sätt som skiljer sig från att skilja sig från inte bara fysisk besittning utan med "härskande" över gåvan.

Ett nytt mål i High Court: Vallee mot Birchwood [2013] EWHC 1449 (Ch) väckte uppmärksamhet på denna aspekt av lagen.

När en adoptiv dotter, som bodde utomlands, besökte sin far i Storbritannien fick hon veta att eftersom han inte förväntade sig att leva mycket längre ville han att hon skulle få sitt hus när han dog. Han gav henne titeldragen, en nyckel till huset, hans krigsmedaljer och ett fotoalbum.

Cirka fyra månader senare när han dog intestat hävdade hans dotter att han hade gjort en donatio mortis causa som skulle ha inneburit att egendomen gick direkt till henne, snarare än i faderns egendom.

Högsta domstolen fann till hennes fördel eftersom:

• En person kan göra en gåva i övervägande av övergående död utan att förvänta sig att det händer snart, därför var faderns död "överhängande", även om den ägde rum fyra månader efter den påstådda donatio mortis causa. Det var givarens motivation som var relevant.
• Trots att fadern fortsatte att bo i egendomen utgjorde titelfärdigheterna till egendomen "väsentliga tecken" på ägande, och överlämnande av dem övergick till en avskildhet med herregudet över landet.
• Det spelade ingen roll om gåvorna och leveransen av ämnet inte äger rum samtidigt, eller om mottagaren av presenten redan håller dem av annan anledning när den påstådda donatio mortis causa görs.

Självklart, om fadern hade gjort en vilja och namngav sin dotter som husmottagare och andra saker, hade hon fått sitt arv utan att behöva gå till domstol.

Finders arvjägare har tilldelats ISO 9001: 2008 Total Quality Management-certifiering och är det första släktforskningsföretaget som uppnår den internationella versionen av denna standard enligt IAB (International Accreditation Board). Finders har också tilldelats ISO / IEC 27001: 2005 Data & Information Security Certification. Finders arvjägare tillhandahåller också Aviva saknade mottagarförsäkring, vilket skyddar förvaltare och administratörer mot den osannolika men möjliga händelsen av att en okänd förmånstagare uppstår efter att en egendom har distribuerats. Finders arvjägare kan också få en Aviva-försäkring mot att ett testamente hittas som avärver arvtagare som redan har fått betalt, vilket skyddar arvtagaren från att någonsin behöva betala tillbaka sitt arv en gång mottaget.

Som agenter för Aviva Finders är arvjägare reglerade av Financial Conduct Authority.

För ytterligare information och råd kontakta kontaktpersoner, 6-8 Vestry Street, London N1 7RE 020 7490 4935 www.findersuk.com

#BBC #HeirHunters #finders